Una de las cuestiones clave en un procedimiento de quiebra es la de distinguir entre activos exentos y no exentos. Y una de las cuestiones que pueden surgir es si las cuentas de jubilación individuales que alguien ha heredado deben considerarse activos exentos y, por lo tanto, fuera del alcance de los acreedores de la quiebra de alguien.
Los tribunales federales no se han puesto de acuerdo sobre cómo se debe resolver esta cuestión. Este problema afecta a personas de la zona de San Antonio y de todo el país en casos en los que alguien intenta proteger de los acreedores los fondos que ha heredado de una cuenta de jubilación.
La última sentencia judicial sobre el tema se produjo la semana pasada. El Tribunal de Apelaciones del Séptimo Circuito sostuvo que dichos ingresos no son activos exentos y, por lo tanto, los acreedores de la quiebra pueden acceder a ellos. Pero otros tribunales federales han llegado a la conclusión opuesta.
Analíticamente, la pregunta importante es qué estatus tienen los ingresos de un plan 401(k), IRA u otra cuenta de jubilación cuando pasan a través de una herencia. Si se considera que su estatus es el de dinero en efectivo, entonces el argumento para permitir que los acreedores accedan a él cobra más fuerza.
Sin embargo, desde el punto de vista de las políticas públicas, es difícil ver cómo puede ser beneficioso permitir que los acreedores accedan a las cuentas de jubilación heredadas. Después de todo, es de interés para la sociedad alentar a la gente a ahorrar para la jubilación. De hecho, esa es seguramente la razón para permitir la exención de la ley de quiebras para las cuentas de jubilación en primer lugar.
Sin duda, ese razonamiento no es tan sólido cuando alguien retira dinero de la cuenta o no lo vuelve a invertir para su jubilación después de heredarla.
En cualquier caso, la cuestión en casos de este tipo es la misma independientemente del tipo de quiebra de consumo de que se trate. Independientemente de si se trata de un Capítulo 7, Capítulo 11 o Capítulo 13, la cuestión de si los acreedores pueden acceder a los fondos de las cuentas de jubilación heredadas en una quiebra depende de cómo se caractericen esas cuentas.
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Fuente: Fuente: "En un tribunal dividido, el tribunal dice que el IRS heredó un beneficio legítimo en caso de quiebra”, Thomson Reuters News & Insight”, Nick Brown, 4 de abril de 24